IVA no deducible en D365FO
Este artículo explica cómo se configura el porcentaje no deducible en D365FO y qué efecto contable produce, basándome en la documentación técnica del sistema. A diferencia de otros artículos de este hub, aquí no tengo un caso de proyecto real donde lo haya visto funcionar de principio a fin, así que te recomiendo probarlo siempre en un entorno de pruebas antes de aplicarlo en producción.
¿Qué es el IVA no deducible?
El IVA no deducible es la parte del IVA soportado en una compra que la empresa no puede recuperar frente a la Hacienda, por lo que ese importe deja de ser un impuesto recuperable y pasa a formar parte del coste del gasto o del activo.
Casos típicos donde aparece esta casuística:
- Vehículos de uso mixto (empresa y particular), donde solo se admite deducir un porcentaje del IVA
- Gastos de representación y atenciones a clientes
- Facturas que llegan fuera del plazo de deducción permitido
- Determinados gastos de combustible y mantenimiento de vehículos
Cómo se configura en D365FO
El porcentaje no deducible se configura a nivel de valores del código de impuesto, no en el código en sí. Los pasos son:
- Ve al código de impuesto correspondiente (por ejemplo, IVA21) → botón Valores
- En la línea de valor, localiza el campo "Porcentaje no deducible" (Non-deductible %)
- Indica el porcentaje del impuesto que no se puede deducir, por ejemplo un 60% si solo se puede recuperar el 40%
Qué efecto contable produce
Según la documentación técnica de D365FO, cuando se contabiliza una transacción con un código de impuesto que tiene un porcentaje no deducible configurado, el sistema divide automáticamente el importe del impuesto en dos partes:
- La parte deducible se contabiliza en la cuenta de IVA soportado, como cualquier IVA recuperable normal
- La parte no deducible no va a la cuenta de IVA, sino que se suma directamente a la cuenta de gasto o al coste del activo de la transacción
Ejemplo
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 1.000 € |
| IVA (21%) | 210 € |
| Porcentaje no deducible configurado | 60% |
| IVA que va a cuenta de IVA soportado (40%) | 84 € |
| IVA que se suma al gasto/coste (60%) | 126 € |
El efecto es que el gasto contabilizado queda "encarecido" en la parte no deducible, porque ese importe deja de ser recuperable y pasa a formar parte del coste real de la operación.
Nota para España
Además del porcentaje no deducible general, en la localización española existe también una casilla específica a nivel de código de impuesto para marcarlo como IVA no deducible de cara al informe del modelo 340 y al SII. Esta casilla afecta a cómo se reporta la operación, no sustituye a la configuración del porcentaje no deducible en los valores del código.
Resumen
- El IVA no deducible se configura en los valores del código de impuesto, campo "Porcentaje no deducible"
- No hace falta crear un código de impuesto nuevo, se usa el mismo código estándar
- El sistema reparte el importe: la parte deducible va a la cuenta de IVA, la no deducible se suma al gasto o coste
- En España existe además una casilla específica para el modelo 340 y el SII
- Pruébalo siempre en sandbox antes de usarlo en un cliente real
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