Consolidación financiera entre entidades en D365FO

Consolidación financiera entre entidades legales en D365FO

¿Qué es la consolidación en D365FO?

La consolidación permite volcar los saldos contables de varias entidades legales (subsidiarias) en una entidad legal específica creada para ese fin, normalmente llamada empresa consolidadora o empresa de grupo. Esta entidad se configura marcándola como habilitada para el proceso de consolidación financiera y, si aplica, también para el proceso de eliminación financiera de saldos intercompañía.

Plan contable compartido y cuentas de consolidación

Cuando todas las entidades del grupo usan el mismo plan contable compartido, la consolidación es más sencilla, ya que las cuentas ya coinciden entre empresas. El problema aparece cuando una o varias entidades tienen un plan contable distinto al de la empresa consolidadora, algo muy habitual tras una adquisición o fusión.

Para estos casos, cada cuenta principal tiene un campo llamado "Cuenta de consolidación predeterminada", donde se indica a qué cuenta del plan contable de la empresa consolidadora debe mapearse esa cuenta local durante el proceso.

Cuentas y transacciones entre empresas (intercompañía)

Cuando dos entidades del grupo comercian entre sí, por ejemplo mediante pedidos de compra y venta intercompañía, el sistema genera automáticamente las transacciones correspondientes en ambas entidades legales, usando las cuentas intercompañía configuradas para esa relación. Estos saldos intercompañía deben tratarse de forma específica durante la consolidación, porque de lo contrario aparecerían duplicados: una vez como venta en la entidad que vende y otra vez como compra en la entidad que compra.

Eliminación de saldos intercompañía

Para evitar esa duplicidad, en el proceso de consolidación se configuran reglas de eliminación, que definen una cuenta origen y una cuenta destino (de eliminación) para cada tipo de saldo intercompañía. Durante la consolidación, estas reglas anulan el efecto de las transacciones entre empresas del grupo, dejando en la empresa consolidadora únicamente el resultado neto frente a terceros externos al grupo.

Dimensiones financieras en la consolidación

Al configurar el proceso de consolidación, también se decide qué dimensiones financieras se trasladan desde las entidades subsidiarias a la empresa consolidadora, y en qué orden se muestran. Esto es importante si en la empresa de grupo quieres poder seguir analizando la información por entidad de origen, departamento u otra dimensión, en vez de tener solo el saldo agregado sin detalle.

Informes financieros como alternativa o complemento

Además de la consolidación en línea entre entidades dentro del propio D365FO, existe la posibilidad de trabajar la consolidación a través de Informes financieros (Financial Reporting), definiendo filas y columnas que filtran las cuentas y dimensiones de actividad intercompañía, y usando columnas calculadas para eliminar ese efecto del total consolidado. Esta vía es útil cuando se necesita más flexibilidad en el formato del informe final o cuando conviven distintos escenarios de consolidación.